Межрайонной ИФНС России №11 по Волгоградской области с целью повышения уровня осведомленности налогоплательщиков на площадке оператора электронного документооборота ООО «Компания Тензор» 12 ноября 2024 года проведен вебинар по теме «Изменения по НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025 года. Актуальные вопросы ЕНС».
В начале вебинара налогоплательщиков проинформировали, что с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.
Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН, которые размещены на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15318056/.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.
Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.
По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.
Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.
Во второй части вебинара участникам напомнили, что 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2023 год.
Физические лица уплачивают имущественные налоги и НДФЛ в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет (ЕНС). Уплату налогов можно произвести, в частности, через отделение банка, личный кабинет, с использованием сервисов на сайте ФНС России.
Участникам рассказали, как пополнить ЕНС или сформировать платежное поручение на уплату имущественных налогов без посещения налогового органа. Это можно сделать с помощью специального сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/).
Для физических лиц сервис содержит следующие разделы:
— пополнить ЕНС (https://service.nalog.ru/payment/ens.html?payer=fl);
— уплата по УИН (уникальный идентификатор начисления) (https://service.nalog.ru/payment/payment-search.html?payer=fl).
Для пополнения ЕНС физическим лицам, в том числе и индивидуальным предпринимателям, в разделе «Пополнить ЕНС» достаточно указать ИНН и сумму платежа. Далее выбрать способ уплаты и произвести ее одним из следующих способов:
-банковской картой,
-через сайт кредитной организации;
-сформировать квитанцию.
Узнать УИН Вам поможет сервис «Обратиться в ФНС России» (https://www.nalog.gov.ru/rn34/service/obr_fts/), отправив с помощью него обращение по жизненной ситуации «Узнать индекс документа для оплаты имущественных налогов» (https://www.nalog.gov.ru/rn34/service/obr_fts/snu/pneony/yidoin/).
Также при помощи сервиса «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/) можно сформировать платежное поручение на уплату налогов за третье лицо (за родителей, ребенка и пр.).
Обращаем внимание налогоплательщиков, что в ближайшее время вебинары в Межрайонной ИФНС России №11 по Волгоградской области состоятся
19.11.2024 с 10.00 до 11.00 по теме: «Налоговая амнистия дробления бизнеса. Актуальные вопросы ЕНС»
https://w.sbis.ru/webinar/mifns11_19112024
21.11.2024 с 10.00 до 11.00 по теме: «Актуальные вопросы применения ККТ. Актуальные вопросы ЕНС. Преимущества электронных сервисов ФНС России»
https://w.sbis.ru/webinar/mifns11_21112024
По вопросам участия в вебинаре можно обращаться по единому новому номеру телефона инспекции: 7 (8442) 32-67-51 (доб. 51-70, доб. 51-61).